(目的)

第1条　この規程は、東近江市水道事業及び下水道事業(以下「上下水道事業」という。)の会計事務の処理に関して必要な事項を定めることを目的とする。

(企業出納員等)

第2条　上下水道事業に企業出納員及び現金取扱員を置く。

(善管注意義務)

第3条　企業出納員及び現金取扱員は、善良な管理者の注意をもって、現金その他の資産を取り扱わなければならない。

(金融機関の出納事務取扱)

第4条　市長は、上下水道事業の業務に係る公金の出納事務の一部を東近江市長の同意を得て指定した金融機関に行わせるものとする。

(会計伝票の発行)

第5条　上下水道事業に係る取引については、その取引の発生の都度、証拠となるべき書類に基づいて会計伝票を発行するものとする。

(会計伝票の種類)

第6条　会計伝票の種類は、収入伝票、支出伝票、支払伝票、振替伝票及び支出負担行為伺書とする。

(会計伝票の整理及び日計表の作成)

第7条　企業出納員は、毎日会計伝票を整理し、日計表を作成しなければならない。

(会計伝票の保存等)

第8条　会計伝票、日計表及び取引に関する証拠となるべき書類は、それぞれの日付によって編集し、保存しなければならない。

(帳簿の種類及び保管)

第9条　上下水道事業に関する取引を記録し、計算し、及び整理するため、次の会計帳簿(以下「帳簿」という。)を備える。

(帳簿の記載)

第10条　帳簿は、会計伝票又は証拠となるべき書類により、正確かつ明瞭に記載しなければならない。

(総勘定元帳及び内訳簿の記帳)

第11条　総勘定元帳は、第14条第2項に定める勘定科目の目(項又は目までの科目については、項)について口座を設け、第7条の規定により作成する日計表によって記帳するものとする。

(科目の更正)

第12条　整理済の科目に誤りを発見したときは、直ちに振替伝票を発行し、正当科目に更正しなければならない。

(帳簿の照合)

第13条　総勘定元帳、内訳簿その他相互に関係する帳簿は、随時照合しなければならない。

(勘定科目)

第14条　上下水道事業の経理は、損益勘定、資産勘定、負債勘定及び資本勘定に区分して行うものとする。

(収入の調定)

第15条　主管課長は、収入の調定をしようとする場合は、収入の根拠、所属年度、収入科目、納入すべき金額、納入義務者等を明らかにした書類を作成し、市長の決裁を受けなければならない。

(納入通知書の送付)

第16条　主管課長は、前条の規定により収入を調定し、又は収入の調定を更正した場合は、直ちに納入義務者に対して納入通知書を送付しなければならない。ただし、口頭によって納入の通知をする場合は、この限りでない。

(納入通知書の再発行)

第17条　主管課長は、納入通知書を亡失し、若しくは損傷した旨の納入義務者からの届出又は納付された証券が支払拒絶された旨の出納取扱金融機関若しくは収納取扱金融機関から通知を受けたときは、速やかに納入通知書を再発行し、「何年何月何日再発行」と記載して当該納入義務者に送付しなければならない。

(領収書の交付)

第18条　企業出納員、現金取扱員、出納取扱金融機関、収納取扱金融機関及び地方公営企業法(昭和27年法律第292号)第33条の2の規定に基づき、上下水道事業の業務に係る公金の徴収又は収納の事務を受託している者(以下「公金徴収事務等受託者」という。)は、収入の納付を受けた場合は、直ちに納付者に対して領収書を交付しなければならない。ただし、収入の納付が口座振替により行われた場合には、「振替済のお知らせ」をもって領収書に換えることができる。

(収納金の取扱い)

第19条　現金取扱員は、現金を収納した場合は、当該現金をその内訳を示す書類を添えて当該収納した日のうちに企業出納員に引き継がなければならない。ただし、やむを得ない事情がある場合には、翌日引き継ぐことができる。

(収入伝票の発行等)

第20条　企業出納員は、収入の収納を証する書類に基づいて収入伝票(一部現金の収納を含む取引について発行される振替伝票を含む。以下同じ。)を発行し、現金出納簿に記帳するとともに当該収入伝票により、収入の収納を証する書類を添付して市長の決裁を受けるとともに、それぞれの伝票を整理しなければならない。

(過誤納金の還付)

第21条　主管課長は、収納金のうち過納又は誤納となったものがある場合は、当該過誤納金について振替伝票を発行し、過誤納の事由、所属年度、収入科目、還付すべき金額及び還付すべき納入者を明らかにした書類を添付して市長の決裁を受けて、その旨を納入者に通知するとともに、その伝票を整理しなければならない。

(小切手の支払地の区域)

第22条　上下水道事業の収入の納入義務者が収入の納付に用いることができる小切手の支払地の区域は、東近江市とする。

(証券の支払拒絶等)

第23条　企業出納員、現金取扱員、出納取扱金融機関、収納取扱金融機関及び公金徴収事務等受託者は、納入義務者が収入の納付に用いた小切手の支払が確実でないと認める場合は、その受領を拒絶しなければならない。

(債権放棄及び不納欠損)

第24条　法令若しくは条例又は議会の議決によって債権を放棄し、又は時効等により債権が消滅した場合においては、企業出納員は、振替伝票を発行し、当該伝票によって当該債権に係る収入金の調定の年月日、金額、収入科目、調定後の経緯等を記載した文書を添付して市長に報告するとともに、内訳簿のほか支出予算執行計画整理簿及び収入調定簿に記帳しなければならない。

第25条　削除

(支出負担行為)

第26条　主管課長は、契約その他支出の原因となる行為をしたときは、支出負担行為伺書を作成し、市長の決裁を受けなければならない。ただし、職員給与、旅費、支払利息、企業債償還金、単価契約しているもの、使用料その他定例的なもの、金額が10万円以下のもの及び現金支出を伴わないものについては、省略することができる。

(支出負担行為の変更等)

第27条　主管課長は、支出負担行為の決裁後において、当該支出負担行為の変更又は取消しの必要があるときは、変更支出負担行為伺書を作成し、市長の決裁を受けなければならない。

(支出)

第28条　支出する場合は、主管課長は、債権者の請求書等支払いに関する証ひょう書類に基づいて支出伝票兼振替伝票を発行し、当該書類を添えて、市長の決裁を受けなければならない。ただし、未払金に振替せず、直ちに支払をするものについては、振替伝票を省略することができる。

(支払)

第29条　企業出納員は、支出のうち現金の支払いを伴うものについては、前条の支払伝票に基づいて支払伝票を発行しなければならない。ただし、前条第1項ただし書に定めるものについては、支払伝票を省略することができる。

(請求書)

第30条　第28条第1項の請求書には、請求の内容及び計算の基礎を明らかにした明細の記載があり、債権者の押印がなければならない。この場合において、請求書が代表者又は代理人名義のものであるときは、その資格権限の表示がなければならない。

(請求書の提出の例外)

第31条　第28条第1項の規定にかかわらず、次に掲げる経費については、請求書の提出を省略することができる。

(資金前渡及び概算払)

第32条　第28条第1項の規定は、地方公営企業法施行令(昭和27年政令第403号。以下「政令」という。)第21条の5の規定により資金前渡を行う場合及び政令第21条の6の規定により概算払を行う場合について準用する。

(前金払)

第33条　公共工事の前払金保証事業に関する法律(昭和27年法律第184号)第2条第4項に定める保証事業会社によって同条第2項に定める前払金の保証がなされた工事費で契約に定めがあるものについては、政令第21条の7第3号の規定により前金払とすることができる。

(繰替払)

第33条の2　政令第21条の8第3号の規定により繰替払をすることができる経費は公共下水道事業受益者負担金及び受益者分担金の奨励金とし、同号の規定によりその経費の支払について繰り替えて使用することができる収入金は当該公共下水道事業受益者負担金及び受益者分担金の収入金とする。

(隔地払)

第33条の3　企業出納員は、隔地にいる債権者に支払をしようとする場合には、出納取扱金融機関に、出納取扱金融機関を受取人とする小切手及び債権者の氏名、支払金額、支払日時、支払場所等を記載した隔地払依頼書を交付し送金の手続をさせることができる。

(つり銭資金)

第34条　企業出納員は、7万円を限度につり銭資金を保管することができる。

(口座振替の申出)

第35条　債権者は、口座振替の方法によって支払を受けようとする場合には、債権、振替先金融機関、振替先預金口座及び振替金額を記載した文書によって企業出納員に申し出なければならない。

(口座振替手続)

第36条　企業出納員は、口座振替の方法により支払しようとする場合は、預金口座の残高の範囲内で振込依頼書により出納取扱金融機関に債権振替先金融機関及び振替先預金口座等を通知して行わなければならない。

(小切手の振出)

第37条　企業出納員は、出納取扱金融機関の支払資金口座の残高の範囲内で小切手を振り出さなければならない。

(小切手の訂正等)

第38条　小切手の金額は、訂正してはならない。

(小切手帳の保管)

第39条　小切手帳の保管は企業出納員が行う。

(公金振替書)

第39条の2　前3条の規定は、公金振替書の交付による支出について準用する。

(領収書等の徴収)

第40条　企業出納員は、現金の支出若しくは小切手の振出又は隔地払依頼書若しくは公金振替書の交付若しくは口座振替の通知によって支出をしたときは、債権者の領収書又は出納取扱金融機関の領収書若しくは支払済通知書を徴さなければならない。

(支払小切手の管理)

第41条　企業出納員は、毎月末支払小切手未払高を調査しなければならない。

(隔地払の徒過)

第41条の2　企業出納員は、隔地の債権者に支払をさせるため出納取扱金融機関に資金を交付した場合において、当該資金の交付の日から1年を経過したときは、出納取扱金融機関に当該隔地の債権者に支払をしなかった旨を確認し、かつ、隔地払不納通知書とともに当該金融機関から当該資金を納付させなければならない。

(過誤納金の回収)

第42条　上下水道事業の支出の支払のうち過払い又は誤払いとなったものがある場合は、企業出納員は、過誤払いを証する書類に基づいて振替伝票を発行し、市長の決裁を受けなければならない。

(債務免除等)

第43条　企業出納員は、債務免除、時効等により債務が消滅した場合は、当該債務の消滅を証する書類に基づいて振替伝票又は収入伝票を発行し、市長の決裁を受けなければならない。

(預り金)

第44条　企業出納員は、保証金その他上下水道事業の収入に属さない現金を受け入れた場合は、これを預り金として、次に掲げる区分により整理しなければならない。

(預り金の受入れ及び払出し)

第45条　預り金の受入れ及び払出しは、上下水道事業の収入の収納及び支出の支払の例により行わなければならない。

(預り有価証券)

第46条　上下水道事業の所有に属さない有価証券を保管する場合は、預り有価証券として整理しなければならない。

(預り有価証券の受入れ及び還付)

第47条　企業出納員は、前条の有価証券を受け入れた場合は受領書を交付し、当該預り有価証券を還付した場合は受領書を徴さなければならない。

(利札の還付請求)

第48条　企業出納員は、預り有価証券について、所有者から利札の還付請求を受けた場合は、市長の決裁を受けて、還付しなければならない。この場合において、企業出納員は受領書を徴さなければならない。

(たな卸資産の範囲)

第49条　たな卸資産とは、次に掲げる物品であって、たな卸経理を行うものをいう。

(たな卸資産の貯蔵)

第50条　企業出納員は、常に業務の執行上必要な量のたな卸資産を貯蔵するよう努め、かつ、これを適正に管理しなければならない。

(購入)

第51条　主管課長は、たな卸資産を購入しようとするときは、次に掲げる事項を記載した文書によって市長の決裁を受けなければならない。

(受入価額)

第52条　たな卸資産の受入価額は、次に掲げるところによる。

(検収)

第53条　企業出納員は、たな卸資産の納入又は引渡しの通知を受けたときは、遅滞なく検収しなければならない。

(受入れ)

第54条　たな卸資産を受け入れた場合は、企業出納員は、入庫伝票及び振替伝票を発行し、これらの伝票により市長の決裁を受けなければならない。

(払出価額)

第55条　たな卸資産の払出価額は、先入先出法によるものとする。

(払出し)

第56条　主管課長は、たな卸資産を使用しようとする場合は、第26条の規定にかかわらず、次の各号に掲げる事項を記載した出庫伝票及び振替伝票によって当該使用しようとするたな卸資産の払出しについて市長の決裁を受けなければならない。

(払出材料の戻入れ)

第57条　企業出納員は、建設改良又は修繕のために払い出した材料に残品が生じた場合は、第54条の規定に準じて受け入れなければならない。

(発生品)

第58条　企業出納員は、第49条第1項各号に掲げる物品で上下水道事業の資産として計上されていないものを新たに発見した場合は、これを再使用できるものと、不用となり又は使用に耐えなくなったものとに区分し、再使用できるものは第52条第2号及び第54条の規定に準じて受け入れなければならない。

(不用品の処分)

第59条　主管課長は、たな卸資産のうち、不用となり、又は使用に耐えなくなったものを不用品として整理し、市長の決裁を経て、これを売却しなければならない。ただし、買受人がないもの又は売却価額が売却に要する費用の額に達しないものその他売却することが不適当と認められるものについては、市長の決裁を経て、これを廃棄することができる。

(帳簿残高の確認)

第60条　企業出納員は、常に物品出納簿の残高をこれと関係のある他の帳簿と照合し、その正確な額の確認に努めなければならない。

(実地たな卸)

第61条　企業出納員は、毎事業年度末に実地たな卸を行わなければならない。

(実地たな卸の立会い)

第62条　前条第1項及び第2項の規定により実地たな卸を行う場合は、企業出納員は、市長の指定するたな卸資産の受払に関係のない職員を立ち会わせなければならない。

(たな卸の結果の報告)

第63条　企業出納員は、実地にたな卸を行った結果を、第61条第3項の規定により作成するたな卸表を添えて、市長に報告しなければならない。

(たな卸修正)

第64条　実地たな卸の結果、総勘定元帳の残高がたな卸資産の現在高と一致しないときは、企業出納員は、たな卸表に基づき出庫伝票及び振替伝票を発行し、振替伝票により市長の決裁を受けるとともに、出庫伝票に基づき物品出納簿を修正し、振替伝票に基づき内訳簿を修正しなければならない。

(直購入)

第65条　主管課長は、第49条第1項各号に掲げる物品のうち購入後直ちに使用する予定のもの又は第78条の規定に基づき建設仮勘定を設けて経理する建設改良工事に使用する予定のものを、市長の決裁を経て直接当該科目の支出として購入することができる。

(物品の管理)

第66条　企業出納員は、第49条第1項第1号及び第2号に掲げる物品のうち、たな卸資産勘定から払出されたもの又は前条の規定により直接当該科目の支出として購入されたもの(以下本章において、あわせて「物品」という。)を適正管理しなければならない。

(事故報告)

第67条　企業出納員は、天災その他の事由により物品が滅失し、亡失し、又は損傷を受けた場合は、速やかにその原因及び現状を調査して市長に報告しなければならない。

(不用物品の処分)

第68条　主管課長は、物品のうち不用となり、又は使用に耐えなくなったものを、第59条の規定に準じて売却し、又は廃棄しなければならない。

(固定資産の範囲)

第69条　固定資産とは、次に掲げるものをいう。

(取得価額)

第70条　固定資産の取得価額は、次に掲げるところによる。

(購入)

第71条　固定資産を購入しようとする場合は、主管課長は、第26条の規定にかかわらず、次に掲げる事項を記載した文書により、市長の決裁を受けなければならない。

(交換)

第72条　固定資産を交換しようとする場合は、主管課長は、第26条の規定にかかわらず、次に掲げる事項を記載した文書によって市長の決裁を受けなければならない。

(無償譲り受け)

第73条　固定資産を無償で譲り受けようとする場合は、主管課長は、次に掲げる事項を記載した文書により、市長の決裁を受けなければならない。

(建設改良工事の施行)

第74条　建設改良工事を施行しようとする場合は、主管課長は、次に掲げる事項を記載した文書により、市長の決裁を受けなければならない。

(検収)

第75条　第53条の規定は、固定資産を取得する場合について準用する。

(取得の報告)

第76条　主管課長は、固定資産を取得した場合は、遅滞なく市長の決裁を受けなければならない。

(建設改良工事の精算)

第77条　主管課長は、建設改良工事が完成した場合には、速やかに工事費の精算を行い、市長の決裁を受けなければならない。

(建設仮勘定)

第78条　建設改良工事でその工期が1事業年度を超えるものについては、建設仮勘定を設けて経理するものとする。

(事故報告)

第79条　主管課長は、天災その他の事由により固定資産が滅失し、亡失し、又は損傷を受けた場合は、遅滞なく市長にその旨を報告しなければならない。

(売却等)

第80条　主管課長は、固定資産を売却し、撤去し、又は廃棄しようとする場合は、次に掲げる事項を記載した文書によって、市長の決裁を受けなければならない。

(固定資産の用途廃止)

第81条　主管課長は、機械、器具その他これに類する固定資産のうち著しく損傷を受けていることその他の理由によりその用途に使用することができなくなったものについては、市長の決裁を受けて再使用できるものと、不用となった又は使用に耐えなくなったものとに区分し、再使用できるものは、第52条第2号及び第54条の規定に準じてたな卸資産に振り替えなければならない。

(売却等に関する報告)

第82条　主管課長は、固定資産を売却し、撤去し、廃棄し、又は用途を廃止した場合は、速やかに当該売却等に関する報告書を作成して市長に報告しなければならない。

(減価償却の方法)

第83条　固定資産の減価償却は、次条の規定によるものを除くほか、定額法によって取得の翌年度から行う。ただし、車両及び運搬具は、定率法によって行う。

(取替法による資産)

第84条　有形固定資産のうち、量水器は、取替資産として経理するものとする。

(特別償却率)

第85条　償却資産のうち、市長が定めた直接その営業の用に供する有形固定資産及び無形固定資産の各事業年度の減価償却額は、地方公営企業法施行規則(昭和27年総理府令第73号)第15条第1項の規定により算出した金額に、当該金額に100分の50の率を乗じて算出した金額を加えた金額とする。

(減価償却の特例)

第86条　主管課長は、有形固定資産について、当該資産の帳簿価格が帳簿原価の100分の5に相当する金額に達した後において地方公営企業法施行規則第15条第3項の規定により帳簿価額が1円に達するまで減価償却を行おうとする場合は、あらかじめ年数について市長の決裁を受けなければならない。

(引当金の計上方法)

第87条　退職給付引当金の計上は、簡便法(当該事業年度の末日において全企業職員(同日における退職者を除く。)が自己の都合により退職するものと仮定した場合に支給すべき退職手当の総額による方法をいう。)によるものとする。

(予算原案作成方針)

第88条　主管課長は、12月20日までに翌年度の予算原案作成方針について市長の決裁を受けなければならない。

(予算原案等の東近江市長への送付)

第89条　市長は、予算原案及び予算に関する説明書並びに参考資料を1月30日までに東近江市長に送付するものとする。なお、予算に関する説明書のうち予定キャッシュ・フロー計算書の作成は、間接法によるものとする。

第90条から第93条まで　削除

(予算の執行)

第94条　主管課長は、企業の適切な経営管理を確保するために必要な計画(以下「予算執行計画」という。)を予算の範囲内で款、項、目、節に区分して作成し、市長の決裁を受けて執行するものとする。

(流用及び予備費使用の手続)

第95条　主管課長は、予算の定めるところにより流用しようとする場合には、その科目の名称及び金額、流用しようとする事由等を記載した文書によって市長の決裁を受けなければならない。

(予算超過の支出)

第96条　主管課長は、地方公営企業法第24条第3項の規定に基づき、業務量の増加により業務のため直接必要な経費に不足を生じた場合において増加する収入に相当する金額を当該業務のため直接必要な経費に使用するときは、使用しようとする経費の名称、金額及び使用しようとする事由等を記載した文書によって市長の決裁を受けなければならない。この場合において、市長は、その旨を文書によって東近江市長に報告しなければならない。

(予算の繰越し)

第97条　主管課長は、予算に定めた建設又は改良に要する経費のうち、年度内に支払義務が生じなかったものについて翌年度に繰り越して使用する必要がある場合においては、繰越計算書(継続費に係るものにあっては、継続費繰越計算表)を作成し、5月31日までに東近江市長に提出するものとする。

(決算の調製)

第98条　上下水道事業の決算の調整に関する事務は、企業出納員が行う。

(決算整理)

第99条　企業出納員は、毎事業年度経過後速やかに振替伝票により、次に掲げる事項について決算整理を行わなければならない。

(帳簿の締切)

第100条　企業出納員は、前条の規定により決算整理を行った後、各帳簿の勘定の締切りを行うものとする。

(決算報告書等の提出)

第101条　企業出納員は、毎事業年度5月20日までに次に掲げる書類を作成し、証書類を添えて市長の決裁を受けなければならない。この場合において、キャッシュ・フロー計算書の作成は、間接法によるものとする。

(計理状況の報告)

第102条　企業出納員は、毎月末日をもって月次試算表及び資金予算表を作成し、市長の決裁を受けなければならない。この場合において、市長は、当該月次試算表及び資金予算表を翌月20日までに東近江市長に提出するものとする。

(契約)

第103条　上下水道事業に係る契約に関しては、別に定めがあるものを除き東近江市財務規則(平成17年東近江市規則第53号)の規定を準用する。

(入札保証金及び契約保証金)

第104条　政令第21条の15の規定に基づく上下水道事業の業務に係る入札保証金及び契約保証金の率又は額については、東近江市財務規則第132条第1項及び第147条第1項の規定を準用する。

(長期継続契約)

第105条　東近江市長期継続契約を締結することができる契約を定める条例(平成17年東近江市条例第303号)第2条第3号の契約は、次に掲げる業務の委託に係る契約とする。

(公有財産の使用許可等の手続及び使用料等)

第106条　上下水道事業における公有財産の使用許可及び貸付け並びに使用料及び貸付料の額並びにそれらの納付の方法等については、東近江市行政財産使用料条例(平成17年東近江市条例第70号)及び東近江市公有財産事務取扱規則(平成17年東近江市規則第58号)の規定の例による。

(伝票等の様式)

第107条　この規程に定めるものを除くほか、伝票、帳簿等の様式その他必要な事項は、別に市長が定める。

(その他)

第108条　この規程の施行に関し必要な事項は、市長が別に定める。